2023年稅務師職業資格考試《稅法Ⅱ》考試共64題，分為單選題和多選題和客觀案例題。小編為您整理歷年真題10道，附答案解析，供您考前自測提升！
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1、國際稅收產生的基礎是（ ?。??！締芜x題】
A.兩個和兩個以上國家都對跨境交易征稅的結果
B.不同國家之間稅收合作的需要
C.國家間對商品服務、所得和財產課稅的制度差異
D.跨境貿易和投資等活動的出現
正確答案:C
答案解析:國家間對商品服務、所得、財產課稅的制度差異是國際稅收產生的基礎。
2、2016年某公司給自有員工實際發放合理工資總額為1000萬元；公司生產部門接受外部勞務派遣員工6人，每人每月支付勞務費3000元。假設公司當年發生的職工福利費為200萬元，職工福利費應調增應納稅所得額（ ?。┤f元?！締芜x題】
A.56.98
B.55.97
C.60.00
D.54.96
正確答案:A
答案解析:職工福利費稅前扣除限額=（1000+0.3×12×6）×14%=143.02（萬元）＜實際發生額200萬元，應調增應納稅所得額=200-143.02=56.98（萬元）。
3、依據中國與新加坡簽訂的稅收協定，貸款人分擔債務人公司風險的判定因素有（ ?。??！径噙x題】
A.債務人支付給債權人高額利息
B.利息的支付水平取決于公司的利潤
C.所簽訂的貸款合同對償還日期作出明確的規定
D.債權人將分享公司的任何利潤
E.該貸款的償還次于其他貸款人的債權或股息的支付
正確答案:B、D、E
答案解析:對貸款人是否分擔企業風險的判定通?？煽紤]如下因素：（1）該貸款大大超過企業資本中的其他投資形式，并與公司可變現資產嚴重不符；（2）債權人將分享公司的任何利潤；（3）該貸款的償還次于其他貸款人的債權或股息的支付；（4）利息的支付水平取決于公司的利潤；（5）所簽訂的貸款合同沒有對具體的償還日期作出明確的規定。
4、下列關于房產稅免稅的說法中，正確的有（ ?。??！径噙x題】
A.中國鐵路總公司所屬鐵路運輸企業自用房產免征房產稅
B.企業辦的技術培訓學校自用的房產免征房產稅
C.非營利性老年服務機構自用房產暫免征房產稅
D.外商投資企業的自用房產免征房產稅
E.高校學生公寓免征房產稅
正確答案:A、B、C、E
答案解析:選項A：中國鐵路總公司所屬鐵路運輸企業自用的房產，免征房產稅。選項B：企業辦的各類學校、醫院、托兒所、幼兒園自用的房產免稅。選項C：老年服務機構自用的房產暫免征收房產稅。選項E：對高校學生公寓免征房產稅。
5、在計算個體工商戶應納稅所得額時，下列支出不得在稅前扣除的有（ ?。??！径噙x題】
A.業主的工資薪金支出
B.贊助貧困生學費支出
C.業主妹妹的感冒住院治療費支出
D.固定資產的經營性租賃支出
E.向稅務機關繳納的稅收滯納金
正確答案:A、B、C、E
答案解析:個體工商戶下列支出不得扣除：（1）個人所得稅稅款；（2）稅收滯納金；（選項E）（3）罰金、罰款和被沒收財物的損失；（4）不符合扣除規定的捐贈支出；（5）贊助支出；（6）用于個人和家庭的支出；（選項C）（7）與取得生產經營收入無關的其他支出；（選項B）（8）國家稅務總局規定不準扣除的支出。選項A：業主的工資薪金支出不得在稅前扣除，但是在業主當年沒有綜合所得的情況下，可以定額扣除5000元/月（60000元/年）。
6、下列耕地占用行為，減按每平方米2元的稅額征收耕地占用稅的是（ ?。??！締芜x題】
A.農村居民新建住宅占用耕地
B.鐵路線路、港口、航道占用耕地
C.軍事設施占用耕地
D.學校占用耕地
正確答案:B
答案解析:選項A：農村居民占用耕地新建住宅，按照當地適用稅額減半征收耕地占用稅；選項CD：免征耕地占用稅。
7、2016年4月，甲公司以原值500萬元、已計提折舊200萬元的房產對乙公司投資，甲公司每月收取固定利潤1.5萬元（不含增值稅），甲公司不承擔風險。甲公司所在地政府規定計算房產余值的扣除比例為20%，2016年甲公司該房產應繳納房產稅（ ?。┤f元?！締芜x題】
A.2.34
B.2.58
C.2.82
D.3.04
正確答案:D
答案解析:甲公司應納房產稅=500×（1-20%）×1.2%×4÷12+1.5×8×12%=3.04（萬元）。
8、當跨國納稅人的國外經營活動盈虧并存時，對納稅人有利的稅額抵免方法是（ ?。??！締芜x題】
A.分項抵免限額
B.綜合抵免限額
C.分國分項抵免限額
D.分國抵免限額
正確答案:D
答案解析:當跨國納稅人的國外經營活動盈虧并存時，實行分國抵免限額對納稅人有利，采用綜合抵免限額對居住國有利。
9、該企業經審核后全年會計利潤總額為（ ?。┤f元?！究陀^案例題】
A.353.85
B.356.45
C.343.85
D.355.18
正確答案:D
答案解析:經審核后的會計利潤=336+100×0.18-100×0.1+11.3-（100×0.18×13%-1.3）×（7%+3%+2%）=355.18（萬元）。
10、2016年度匯總納稅時，境外分公司所得的抵免限額是（ ?。┤f元?！究陀^案例題】
A.6.00
B.5.00
C.3.50
D.3.00
正確答案:B
答案解析:境外分公司所得的抵免限額=（14+6）×25%=5（萬元）。
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